Odwrotne obciążenie: dostajesz podpowiedź, a decyzja należy do Ciebie

Jeśli świadczysz usługę na rzecz firmy w innym państwie członkowskim UE, VAT może nie leżeć po Twojej stronie, tylko po stronie Twojego klienta: to odwrotne obciążenie (reverse charge, czyli obowiązek rozliczenia VAT przez nabywcę usługi). Dokument nie może wtedy wykazywać VAT i musi zawierać odpowiednią adnotację. To, czy dotyczy to danego dokumentu, decydujesz Ty: Univents podpowiada oznaczenie, gdy może mieć zastosowanie, i ustawia je jednym kliknięciem.

Kiedy Univents podpowiada Ci oznaczenie

Muszą być spełnione wszystkie poniższe warunki:

• Odbiorca jest zapisany w dokumencie jako Firma i ma wpisany Numer identyfikacyjny VAT.
• Kraj odbiorcy i kraj podany w Ustawienia → Firma leżą w UE i są różnymi państwami członkowskimi.
• Dokument to Faktura i nie ma jeszcze tego oznaczenia. Nota kredytowa zawsze przejmuje oznaczenie z faktury, którą stornuje; faktura utworzona z oferty przejmuje je z oferty.

Jeśli wszystkie warunki są spełnione, edytor wyświetla pod przełącznikiem informację, że może tu mieć zastosowanie odwrotne obciążenie, a obok przycisk ustawiający oznaczenie. Bez Twojego kliknięcia nic się nie zmienia.

Kiedy odwrotne obciążenie mimo wszystko nie obowiązuje

Wszystkie te warunki mogą być spełnione, a odwrotne obciążenie nadal będzie nieprawidłowe: jeśli sprzedajesz sale, catering lub wstęp, usługa jest opodatkowana w miejscu, w którym jest wykonywana — czyli w miejscu wydarzenia, w Twoim kraju. Dotyczy to także sytuacji, gdy odbiorcą jest firma z numerem identyfikacyjnym VAT w innym kraju UE. Na takich dokumentach stawki VAT pozostają takie, jak zapisano — w Niemczech 19 lub 7 procent; oznaczenie pozostaje wyłączone.

Dlatego informacja w edytorze jest podpowiedzią, a nie decyzją: Univents zna tylko odbiorcę i kraj, ale nie wie, jaką usługę świadczysz.

Co dzieje się z dokumentem po ustawieniu oznaczenia

• Wszystkie pozycje mają stawkę 0 procent — także wtedy, gdy w samym artykule zapisano stawkę VAT.
• Suma VAT dokumentu wynosi 0, a suma netto pozostaje bez zmian.
• W bloku podsumowania dokument zawiera obowiązkową adnotację „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers”, a pod nią numer identyfikacyjny VAT odbiorcy, o ile jest uzupełniony. To samo zdanie obowiązuje w Niemczech i w Austrii.

Nota kredytowa do stornowanej faktury wykazuje ten sam podatek co stornowany dokument.

Przywracanie stawek: ponowne wyłączenie oznaczenia

Jeśli w wersji roboczej ustawisz oznaczenie z powrotem na Wyłączone, wrócą stawki VAT, które pozycje miały wcześniej — także stawka taka jak 7 procent. Univents zapamiętuje każdą stawkę osobno, gdy tylko wyprze ją odwrotne obciążenie. Jeśli na dokumencie z ustawionym oznaczeniem zmienisz stawkę VAT pozycji na wartość inną niż 0, Univents zapamięta również tę nową wartość — wróci ona po wyłączeniu oznaczenia.

Na tym polega różnica w porównaniu ze zwolnieniem podmiotowym dla małych przedsiębiorców: tam pozycje po wyłączeniu pozostają na 0 procent, ponieważ nie da się odgadnąć wcześniejszej stawki.

Adnotacja na dokumencie

Treść adnotacji drukuje układ dokumentu. Układy, które edytujesz w edytorze, ustawiają ją automatycznie, gdy tylko oznaczenie zostanie ustawione.

Jeśli używasz opcji Szablon Word, szablon sam nie drukuje adnotacji. Edytor informuje Cię o tym, gdy tylko ustawisz oznaczenie: dodaj to zdanie do swojego szablonu jako blok tekstowy albo przełącz się na układ z edytora. Wystawione dokumenty bez adnotacji należy stornować i wystawić ponownie.

Integracja księgowa

Jeśli połączona jest integracja księgowa, dokument z odwrotnym obciążeniem nie jest przesyłany automatycznie. Edytor informuje Cię o tym, gdy tylko ustawisz oznaczenie. Wprowadź dokument w swoim programie księgowym ręcznie, jak zwykle, albo prześlij go tam jako plik.

Wystawione dokumenty

Na już wystawionej fakturze oznaczenia nie można zmienić. To celowe: wystawiony dokument musi pozostać niezmieniony. Jeśli potrzebujesz korekty, stornuj fakturę i wystaw ją ponownie.

Łańcuch faktur i istniejące dokumenty

Gdy Univents tworzy fakturę z zaakceptowanej oferty, przenosi na nią oznaczenie z oferty — także na fakturę końcową, która powstaje po zakończeniu wydarzenia.

Istniejące dokumenty nie są zmieniane z mocą wsteczną i zachowują dotychczasowe stawki VAT. Przejście na podpowiedź dotyczy nowych dokumentów oraz wersji roboczych, w których oznaczenie przełączysz samodzielnie.