Inversión del sujeto pasivo: recibe el aviso y decide tú

Si prestas un servicio a una empresa de otro Estado miembro de la UE, puede que el IVA no lo debas tú, sino tu cliente: es la inversión del sujeto pasivo (Reverse-Charge). Entonces el documento no debe mostrar IVA y tiene que llevar el aviso correspondiente. Si esto se aplica a un documento lo decides tú: Univents te propone la marca cuando procede y la activa con un clic.

Cuándo te propone Univents la marca

Deben cumplirse todos estos puntos:

• El destinatario figura en el documento como Empresa y tiene registrado un Número de identificación a efectos del IVA.
• El país del destinatario y el país indicado en Ajustes → Empresa están ambos en la UE y son Estados miembros distintos.
• El documento es una Factura y todavía no lleva la marca. Una Nota de crédito hereda siempre la marca de la factura que anula; una factura que nace de un presupuesto la hereda del presupuesto.

Si se cumplen todos los puntos, el editor muestra debajo del interruptor un aviso de que aquí puede proceder la inversión del sujeto pasivo, y al lado un botón que activa la marca. Sin tu clic no cambia nada.

Cuándo la inversión del sujeto pasivo no se aplica aunque parezca que sí

Puede que se cumplan todos esos puntos y que la inversión del sujeto pasivo siga sin ser correcta: si vendes espacios, catering o entradas, la prestación tributa donde se realiza, es decir, en el lugar del evento, en tu país. Esto es así incluso cuando el destinatario es una empresa con número de identificación a efectos del IVA en otro país de la UE. En estos documentos los tipos impositivos se mantienen tal como están guardados (en Alemania, el 19 o el 7 por ciento) y la marca permanece desactivada.

Por eso el aviso del editor es una propuesta y no una decisión: Univents conoce al destinatario y el país, pero no tu prestación.

Qué ocurre en el documento cuando activas la marca

• Todas las líneas quedan al 0 por ciento, incluso si el propio artículo tiene guardado un tipo impositivo.
• El total de IVA del documento es 0; el total neto no cambia.
• En el bloque de totales, el documento lleva el aviso obligatorio «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» y, debajo, el Número de identificación a efectos del IVA del destinatario, si hay uno registrado. La misma frase se utiliza tanto en Alemania como en Austria.

Una Nota de crédito sobre la factura anulada muestra el mismo impuesto que el documento anulado.

Recuperar los tipos: volver a desactivar la marca

Si en un borrador vuelves a dejar la marca en Desactivado, regresan los tipos impositivos que tenían antes las líneas, también un tipo como el 7 por ciento. Univents recuerda cada tipo por separado en cuanto la inversión del sujeto pasivo lo sustituye. Si en un documento con la marca activada cambias el tipo impositivo de una línea a un valor distinto de 0, Univents recuerda también ese nuevo valor, que vuelve al desactivar la marca.

Esa es la diferencia con el régimen de pequeños empresarios: allí las líneas se quedan al 0 por ciento al desactivarlo, porque no se puede adivinar el tipo anterior.

El aviso en el documento

El texto lo imprime el diseño del documento. Los diseños que editas en el editor lo añaden automáticamente en cuanto la marca está activada.

Si trabajas con una Plantilla de Word, esta no imprime el aviso por sí sola. El editor te lo indica en cuanto activas la marca: añade la frase a tu plantilla como bloque de texto o cambia a un diseño del editor. Los documentos emitidos sin el aviso debes anularlos y volver a emitirlos.

Integración de contabilidad

Si hay una integración de contabilidad conectada, un documento con inversión del sujeto pasivo no se transfiere automáticamente. El editor te lo indica en cuanto activas la marca. Registra el documento en tu contabilidad como de costumbre, a mano, o súbelo allí como archivo.

Documentos emitidos

En una factura ya emitida la marca no se puede modificar. Es intencionado: un documento emitido debe permanecer inalterado. Si necesitas una corrección, anula la factura y emítela de nuevo.

Cadena de facturas y documentos existentes

Cuando Univents genera una factura a partir de un presupuesto aceptado, esta hereda la marca del presupuesto, también la factura final que se crea al finalizar el evento.

Los documentos existentes no se modifican con carácter retroactivo y conservan sus tipos impositivos actuales. El cambio a la propuesta se aplica a los documentos nuevos y a los borradores cuya marca cambies tú mismo.