Autoliquidação: receber a sugestão, decidir por conta própria

Ao prestar serviços a uma empresa noutro Estado-Membro da UE, o IVA pode não ficar a cargo do prestador, mas do cliente: a autoliquidação (inversão do sujeito passivo). O documento não pode então apresentar IVA e tem de incluir a menção correspondente. Decidir se isto se aplica a um documento cabe a quem o emite: o Univents sugere a marcação quando é possível aplicá-la e define-a com um clique.

Quando o Univents sugere a marcação

Têm de se verificar todos os pontos seguintes:

• O destinatário está registado no documento como Empresa e tem um Número de identificação para efeitos de IVA registado.
• O país do destinatário e o país indicado em Definições → Empresa pertencem ambos à UE e são Estados-Membros diferentes.
• O documento é uma Fatura e ainda não tem a marcação. Uma Nota de crédito assume sempre a marcação da fatura que anula; uma fatura criada a partir de um orçamento assume-a do orçamento.

Se todos os pontos estiverem cumpridos, o editor mostra, por baixo do interruptor, o aviso de que a autoliquidação pode aplicar-se, e ao lado o botão que define a marcação. Sem um clique, nada se altera.

Quando a autoliquidação não se aplica, apesar de tudo

Todos estes pontos podem verificar-se e a autoliquidação continuar a estar errada: na venda de espaços, catering ou entradas, a prestação é tributada no local onde é realizada — ou seja, no local do evento, no país do prestador. Isto aplica-se mesmo que o destinatário seja uma empresa com número de identificação para efeitos de IVA noutro país da UE. Nestes documentos, as taxas de IVA mantêm-se conforme registadas — na Alemanha, 19 ou 7 por cento — e a marcação permanece desativada.

Por isso, o aviso no editor é uma sugestão e não uma decisão: o Univents conhece apenas o destinatário e o país, não a prestação.

O que acontece no documento ao definir a marcação

• Todas as linhas ficam a 0 por cento — mesmo que o próprio artigo tenha uma taxa de IVA registada.
• O total de IVA do documento é 0; o total sem IVA não se altera.
• No bloco de totais, o documento apresenta a menção obrigatória «IVA – autoliquidação» e, por baixo, o número de identificação para efeitos de IVA do destinatário, se estiver registado. A mesma frase é utilizada tanto na Alemanha como na Áustria.

Uma Nota de crédito relativa à fatura anulada apresenta o mesmo imposto que o documento anulado.

Recuperar as taxas: desativar de novo a marcação

Se a marcação for colocada de novo em Desativado num rascunho, regressam as taxas de IVA que as linhas tinham antes — incluindo uma taxa como 7 por cento. O Univents memoriza cada taxa individualmente a partir do momento em que a autoliquidação a substitui. Se, num documento com a marcação definida, a taxa de IVA de uma linha for alterada para um valor diferente de 0, o Univents memoriza também esse novo valor — que regressa ao desativar a marcação.

Esta é a diferença em relação ao regime de isenção para pequenos empresários: aí, as linhas ficam a 0 por cento ao desativar, porque a taxa anterior não pode ser adivinhada.

A menção no documento

O texto é impresso pelo layout de documento. Os layouts editados no editor aplicam-no automaticamente assim que a marcação é definida.

Ao trabalhar com um Modelo Word, este não imprime a menção por si só. O editor avisa disso assim que a marcação é definida: acrescentar a frase ao modelo como bloco de texto ou mudar para um layout do editor. Os documentos emitidos sem a menção devem ser anulados e emitidos de novo.

Integração de contabilidade

Com uma integração de contabilidade ligada, um documento com autoliquidação não é transferido automaticamente. O editor informa disso assim que a marcação é definida. O documento deve ser registado na contabilidade da forma habitual, manualmente, ou carregado aí como ficheiro.

Documentos emitidos

Numa fatura já emitida, a marcação já não pode ser alterada. É intencional: um documento emitido tem de permanecer inalterado. Se for necessária uma correção, anular a fatura e emiti-la de novo.

Cadeia de faturação e documentos existentes

Quando o Univents cria uma fatura a partir de um orçamento aceite, esta herda a marcação do orçamento — incluindo a fatura final, criada ao concluir o evento.

Os documentos existentes não são alterados posteriormente e mantêm as taxas de IVA que tinham. A mudança para a sugestão aplica-se a novos documentos e a rascunhos cuja marcação seja alterada manualmente.